월말·분기·연말 결산 체크리스트: 빠뜨리기 쉬운 업무 정리

월말·분기·연말 결산 체크리스트: 빠뜨리기 쉬운 업무 정리

월말·분기·연말 결산은 한 번에 처리하려고 하면 빠뜨리기 쉽습니다. 그래서 먼저 법정 의무와 일반 실무 권장을 나눠 두고, 그다음 월말·분기·연말 순서로 체크하면 정리하기가 쉽습니다.

먼저 이렇게 구분해 두세요

• 법정 의무: 제출기한이나 신고·공시처럼 반드시 챙겨야 하는 항목
• 일반 실무 권장: 결산 정확도를 높이기 위해 점검하는 항목

이 글에서는 월말·분기·연말을 나누어 체크리스트를 구성하고, 공시대상 회사라면 DART 일정도 따로 표시하는 방식으로 정리해 보겠습니다.

월말에 먼저 볼 항목

월말에는 다음 항목을 우선 확인해 보세요.

• 은행·현금 대사
• 매출·매입 cutoff 점검
• 매출채권·매입채무·보조부 대사
• 미수·미지급·선급·선수·예수금 검토
• 고정자산 취득·처분·감가상각 점검
• 급여·원천세 관련 계정 점검
• 재고 수불과 장부 차이 확인
• 전표 누락·중복·비정상 잔액 확인

이 중 일부는 일반적인 결산 실무 권장 절차로 보는 것이 적절합니다.

분기에는 무엇을 다시 볼까

분기에는 월말에 점검한 항목을 한 번 더 재검토하고, 다음을 함께 확인하세요.

• 부가가치세 신고자료와 장부 대사
• 세금계산서·법인카드·증빙 누락 점검
• 재고·채권·채무 재검토
• 공시대상 회사의 DART 일정 별도 표시

DART 공식 안내에는 사업보고서·반기보고서·분기보고서의 정기 제출 일정이 안내되어 있으며, 분기·반기보고서는 경과 후 45일 이내 제출 원칙이 안내됩니다. 공시대상 회사라면 이 일정을 결산 체크리스트에 따로 넣어 두는 것이 좋습니다.

연말에는 어떤 자료를 모아야 할까

연말에는 다음 항목을 결산조정과 함께 정리해 두세요.

• 결산조정분개
• 감가상각
• 퇴직급여 관련 계정
• 재고평가
• 대손·충당부채·손상 등 필요한 결산항목
• 원천세·지급명세서 자료
• 법인세 세무조정 기초자료
• 계정별 명세서
• 외부감사·세무대리인 요청자료

국가법령정보센터 자료에는 지급명세서 제출기한과 관련된 법령 근거가 확인되며, 특정 사례에서는 다음 연도 2월 말일까지 제출하도록 규정되어 있습니다.

실무에서 체크리스트를 만들 때 권하는 방식

최종 문서는 월말 / 분기 / 연말로 나누고, 각 항목 옆에 법정 의무인지 일반 실무 권장인지 표시해 두는 구성이 적합합니다. 또한 공시대상 회사라면 DART 제출기한을 별도 박스로 표시해 결산 실무와 공시 대응을 함께 관리하도록 구성하는 것이 좋습니다.

간단한 정리 순서

1. 월말 점검 항목을 먼저 적습니다.

2. 분기 점검 항목을 추가합니다.

3. 연말 결산 자료를 따로 묶습니다.

4. 공시대상 회사라면 DART 일정도 함께 표시합니다.

5. 마지막으로 법정 의무와 일반 실무 권장을 구분해 정리합니다.

마지막으로 월말·분기·연말 항목을 나눠 놓은 뒤, 각 항목이 법정 의무인지 일반 실무 권장인지 다시 확인하세요.